Налоговики пояснили, как отражать в 6-НДФЛ переходящую зарплату

Специалисты ФНС России пояснили, как в форме 6-НДФЛ отразить зарплату, которую начислили в одном квартале, а выдали в другом (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8609). Рассмотрим разъяснения чиновников на конкретном примере: зарплату за июнь выдали в июле.

Раздел 1. По строке 020 раздела отразите доход, начисленный за полугодие. В том числе включите сюда и заработок за июнь, выданный в июле. Ведь доход в виде зарплаты считается полученным в последний день месяца. Значит, заработок за июнь нужно включить в отчет за полугодие (п. 2 ст. 223 НК РФ).

По строке 040 покажите весь НДФЛ, начисленный за полугодие. В том числе и налог с июньской зарплаты. А вот в строках 070 и 080 НДФЛ с зарплаты за июнь не отражайте. Ведь работодатели показывают в этих строках суммы удержанного НДФЛ и налога, который не удалось удержать. Вы же удержите налог в июле. Поэтому в отмеченные строки отчетности за полугодие его заносить не нужно.

Раздел 2. Занесите в раздел суммы, которые вы выплатили в апреле, мае и июне 2016 года. А вот зарплату за июнь, выданную в июле, в разделе 2 не показывайте. Эту выплату вы отразите уже в следующем отчете — за 9 месяцев 2016 года.

Наглядно информацию о том, как отразить в расчете 6-НДФЛ переходящую зарплату, мы показали в примере ниже.

Пример заполнения формы 6-НДФЛ

ООО «Успех» зарегистрировалось 1 июня 2016 года. В этот же день в организацию на должность генерального директора был принят О.Л. Голубев. Других работников в фирме нет. По итогам месяца гендир начислил себе зарплату в сумме 60 000 руб. НДФЛ с заработка — 7800 руб. Зарплату руководитель выплатил 5 июля и в этот же день удержал с нее НДФЛ.

Выплаченный доход и начисленный налог О.Л. Голубев отразил в разделе 1 формы 6-НДФЛ за полугодие. Доход (60 000 руб.) записал по строке 020, НДФЛ (7800 руб.) — по строке 040. В строках 070 и 080 раздела 1 формы 6-НДФЛ за полугодие директор поставил 0. Так как удержал налог лишь при выплате дохода в июле. В разделе 2 расчета за полугодие зарплату за июнь руководитель также не отразил. Ее он покажет в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев.

 

Комментариев еще нет.

Оставить комментарий