Онлайн-Кассы 2017

Вопрос связан с применением ККМ в  2017  году на определенных системах налогообложения.

1.Должны ли применять ККМ или можно в  2017  году обойтись БСО

2.Должны ли в последствии применять Онлаин  кассы  и с какого времени

3.Законодательство подтверждающее правомерность действий. В законе ФЗ 54 п.2 - данные виды деятельности не перечислены как имеющие право работать без ККМ Информация: ИП налогообложение УСНО 6% собирается с февраля 2017г. предоставлять (оказывать услуги населению по предоставлению спорт зала -для занятий фитнесом; в спорт зале находится оборудование для занятий).

Чем подтверждать прием наличных денег от физических лиц?Будет ли законно подтверждение приема денежных средств от населения:- если это банковские карточки (картридер) - если это наличные суммы (БСО)ИП обязан в таком случае вести  кассу . Обязан ли он соблюдать лимит наличных денежных средствИнформацияИП налогообложение ЕНВД собирается предоставлять с февраля 2017 года следующие виды услуг населению:- торговля фруктами в палатке - предоставление гостиничных услуг населениюБудет ли законно подтверждение приема денежных средств от населения:- при розничной торговле фруктами - ни каких бланков- при предоставлении гостиничных услуг - БСО - при наличном расчете- при предоставлении гостиничных услуг - картридер - при расчете через банковские картыИП обязан в таком случае вести  кассу . Обязан ли он соблюдать лимит наличных денежных средств.

ИП на УСН

1) Нет, не должны применять ККТ в 2017 году.

2) Да, должны. С 1 июля 2018 года.

3) До 1 июля 2018 года вправе не применять ККТ предприниматели и организации при оказании услуг населению. Вместо чека они могут выдавать БСО в прежнем порядке.

Об этом сказано в статье 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ.

Лимит  кассы  ИП может не соблюдать. Для предпринимателей установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Они могут не устанавливать лимит остатка в  кассе . Такая льгота предусмотрена абзацем 10 пункта 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Решение не устанавливать лимит можно оформить соответствующим приказом.

При расчете банковскими карточками нужно выдать покупателю слип и БСО, при расчетах наличными БСО.

ИП на ЕНВД

1) Нет, не должны

2) Да, должны. С 1 июля 2018 года.

3) До 1 июля 2018 года вправе не применять ККТ:

- предприниматели и организации при оказании услуг населению. Вместо чека они могут выдавать БСО в прежнем порядке;

- плательщики ЕНВД. По требованию покупателя они обязаны выдать документ об оплате (за исключением случая, когда при оказании услуг населению выдают БСО) в прежнем порядке.

При розничной торговле фруктами по требованию покупателя ИП должен выдать покупателю документ об оплате. Это может быть товарный чек или квитанция.

При предоставлении гостиничных услуг нужно выдавать БСО. Если оплата по карте, то еще слип.

Лимит  кассы  можно не устанавливать.

Кто должен применять ККТ

Применять контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны все те организации и предприниматели, которые ведут расчеты наличными или же принимают к оплате банковские карты. Данное правило работает, когда речь идет о следующем:*

  • реализации товаров, оказании услуг и выполнении работ. При этом неважно, с кем происходят расчеты. Это могут быть просто граждане, предприниматели или представители организаций;
  • приеме ставок и выплате выигрыша в бизнесе азартных игр. То есть игорные заведения обязаны применять ККТ;
  • реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате лотерейного выигрыша.

Это следует из статьи 1.1, пункта 1 статьи 1.2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

Важно! С 15 июля по 31 января 2017 года организации и предприниматели вправе регистрировать и применять онлайн-ККТ в добровольном порядке. А вот с 1 февраля 2017 года регистрировать будут только онлайн-ККТ. Обычные  кассы , которые зарегистрированы до 1 февраля  2017  года, можно использовать до 1 июля 2017 года. При этом порядок эксплуатации старых  касс  остается прежним.

Ситуация: нужно ли применять ККТ при расчетах по пластиковым картам

Да, нужно.

Применять ККТ обязательно и при расчетах пластиковыми картами. Это прямо следует из статьи 1.1, пункта 1 статьи 1.2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ. Причем в кассовом чеке (БСО) должна быть отметка о получении безналичного платежа (ст. 4.7 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, письмо УФНС России от 28 марта 2005 г. № 22-12/19995). Для этого применяйте такую ККТ, которая обеспечивает раздельный учет наличной и безналичной выручки. В Z-отчетах итоговые суммы наличных и безналичных поступлений за день тоже должны быть показаны отдельно.*

После окончания смены оформите передачу наличных денег в главную  кассу . Сданная сумма отражается в журнале и справке-отчете кассира-операциониста и в кассовой книге (на основании приходного ордера). Составлять приходные кассовые ордера и отражать в кассовой книге выручку, поступившую по пластиковым картам, не нужно.

Когда ККТ можно не применять

В ряде случаев ККТ можно не применять. Например, при торговле на розничных рынках, ярмарках и выставках. 

Кроме того, до 1 июля 2018 года вправе не применять ККТ:*

  • предприниматели и организации при оказании услуг населению. Вместо чека они могут выдавать БСО в прежнем порядке;
  • предприниматели на патенте, а также плательщики ЕНВД. По требованию покупателя они обязаны выдать документ об оплате (за исключением случая, когда при оказании услуг населению выдают БСО) в прежнем порядке;
  • продавцы, которые используют торговые автоматы. Например, кофейные, снековые, бахильные и т. п.

Об этом сказано в статье 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ.

ЕНВД и патент

Плательщики ЕНВД, а также предприниматели, которые ведут деятельность на патенте до 1 июля 2018 года, могут выдавать вместо кассового чека другой документ, подтверждающий получение денег. Например, товарный чек или квитанцию. В таком документе должны быть следующие обязательные реквизиты:*

  • наименование документа;
  • порядковый номер документа, дата его выдачи;
  • наименование организации (Ф. И. О. предпринимателя);
  • ИНН организации (предпринимателя);
  • наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
  • сумма оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
  • должность, фамилия и инициалы лица, выдавшего документ, и его личная подпись.

Это следует из пункта 2.1 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, статьи 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ.

В некоторых случаях плательщик ЕНВД или предприниматель, который ведет деятельность на патенте, должен выдать покупателю бланк строгой отчетности (БСО). Это нужно сделать, когда обязанность выдать БСО следует из других норм законодательства.* Например, в регионах, где под ЕНВД подпадают регулярные перевозки, на поступившую оплату организация обязана выдать билет (ст. 20 Закона от 8 ноября 2007 г. № 259-ФЗ, п. 42 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 14 февраля 2009 г. № 112, абзац 5 пункта 3 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

Ситуация: может ли плательщик ЕНВД, принимая наличные за бытовые услуги населению, не применять ККТ и не выдавать при этом бланки строгой отчетности

Нет, не может.

Плательщик ЕНВД до 1 июля 2018 года может не применять ККТ и вместо кассового чека выдавать бланки строгой отчетности, только если одновременно соблюдаются следующие условия:*

  • его деятельность не подпадает под действие пункта 2 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ;
  • по требованию покупателя он выдает документ, подтверждающий прием денежных средств за товары (работы, услуги).

Это следует из пункта 2.1 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, статьи 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ.

Если организация – плательщик ЕНВД оказывает бытовые услуги населению, то она подпадает под действие пункта 2 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ. А значит, она может не применять ККТ, только если вместо кассового чека выдает БСО. Воспользоваться порядком, предусмотренным пунктом 2.1 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, нельзя. Следовательно, при оказании бытовых услуг населению плательщики ЕНВД обязаны либо применять ККТ, либо выдавать бланк строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ).*

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минэкономразвития России от 8 апреля 2010 г. № Д05-1018, Минфина России от 24 мая 2013 г. № 03-01-15/18798, от 11 ноября 2010 г. № 03-01-15/8-235, ФНС России от 10 июня 2011 г. № АС-4-2/9303, от 17 мая 2010 г. № АС-17-2/238. Суды также поддерживают эту позицию. Например, в постановлении Верховного суда РФ от 11 февраля 2016 г. № 301-АД15-14856.

В каких случаях можно использовать бланки строгой отчетности при расчетах наличными

До 1 июля 2018 года вместо ККТ при оказании платных услуг населению организация может применять бланки строгой отчетности, которые изготовлены в типографии или напечатаны специальным устройством. После этой даты БСО необходимо печатать с помощью онлайн-ККТ в фискальном режиме. А значит, все данные о расчетах с населением за услуги будут поступать в налоговую инспекцию. Применять обычные БСО будет нельзя.

Такой порядок следует из пункта 2 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, пункта 8 статьи 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ.

Какие услуги оказывают населению

Принадлежность к услугам, которые оказывают населению, определите в соответствии с классификатором продукции по видам экономической деятельности ОКПД 2. Этот классификатор утвержден приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст и с 2017 года заменяет ОКУН. Для удобства перехода с ОКУН на ОКПД 2 Минэкономразвития разработало переходные ключи.

Перечень услуг в ОКПД 2 открытый – некоторые услуги отнесены к прочим. Поэтому, если услуги прямо не поименованы в ОКПД 2, но относятся к услугам населению, организация может применять БСО. Например, услуга по обеспечению ежемесячными перечнями нормативных актов в ОКПД 2 не поименована, но ее можно отнести к прочим юридическим услугам. Поэтому при оказании такой услуги можно использовать БСО. Такой же позиции придерживаются сотрудники ФНС России в частных разъяснениях.

Приказ, ОК Росстандарта от 31.01.2014 №№ 14-ст, 034-2014 «ОК 034-2014 (КПЕС 2008) Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2). Разделы H (класс 49) - U (класс 99) (часть 4)»


55 Услуги по предоставлению мест для временного проживания

   
55.1 Услуги гостиниц и аналогичные услуги по предоставлению временного жилья*
55.10 Услуги гостиниц и аналогичные услуги по предоставлению временного жилья
55.10.1 Услуги по предоставлению временного жилья для посетителей с обеспечением ежедневной уборки номера (за исключением помещений, находящихся в собственности на фиксированное время года)
55.10.10 Услуги по предоставлению временного жилья для посетителей с обеспечением ежедневной уборки номера (за исключением помещений, находящихся в собственности на фиксированное время года)
  Эта группировка включает:
  - услуги по предоставлению временного жилья, состоящие в предоставлении комнат или мест для проживания с обеспечением ежедневной уборки номера и прочих услуг для лиц, находящихся вдали от своего места проживания, оказываемые, например, гостиницами, курортными гостиницами, мотелями, гостиницами квартирного типа, оздоровительными центрами или гостиницами с конференц-залами и аналогичными учреждениями, обычно на дневной или недельной основе

<…>

93.11.10

Услуги спортивных объектов*

Эта группировка включает:

- услуги по эксплуатации закрытых и открытых спортивных объектов, таких как стадионы, спортивные арены, катки, плавательные бассейны, спортивные поля, площадки для игры в гольф, кегельбаны, теннисные корты, манежи и т.д., и доступу к ним;

- эксплуатацию треков для автомобильных гонок, собачьих бегов и лошадиных скачек;

- услуги по организации и проведению спортивных мероприятий на открытом воздухе или в закрытом помещении, для профессионалов или любителей, которые предоставляют организации с собственными объектами

Эта группировка не включает:

- услуги по эксплуатации лыжных подъемников, см. 49.39.20;

- услуги по управлению нежилой недвижимостью на основе вознаграждения или договора, см. 68.32.13;

- прокат инвентаря для отдыха и спортивного инвентаря, см. 77.21.10;

- услуги центров фитнеса, см. 93.13.10;

- услуги парков отдыха и пляжей, см. 93.29.11

93.11.10.000

Услуги спортивных объектов

93.12

Услуги, оказываемые спортивными клубами

93.12.1

Услуги, оказываемые спортивными клубами

93.12.10

Услуги, оказываемые спортивными клубами

Эта группировка не включает:

- услуги профессиональных спортивных инструкторов, учителей, тренеров, см. 85.51.10;

- услуги по эксплуатации спортивных объектов, см. 93.11.10;

- услуги по организации и проведению спортивных мероприятий на открытом воздухе или в закрытом помещении для профессионалов или любителей, которые предоставляют спортивные клубы с собственными объектами, см. 93.11.10

93.12.10.000

Услуги, оказываемые спортивными клубами

93.13

Услуги фитнес-центров

93.13.1

Услуги фитнес-центров

93.13.10

Услуги фитнес-центров

Эта группировка включает:

- услуги, предоставляемые клубами и центрами фитнеса и бодибилдинга

Эта группировка не включает:

- услуги профессиональных спортивных инструкторов, учителей, тренеров, см. 85.51.10

93.13.10.000

Услуги фитнес-центров

93.19

Услуги в области спорта прочие

93.19.1

Услуги в области спорта прочие*

<…>

Как соблюдать лимит остатка денежных средств в  кассе 

<…>

Кто должен соблюдать лимит по  кассе 

Лимит кассового остатка должны соблюдать организации (за исключением субъектов малого предпринимательства). При этом организационно-правовая форма и применяемая система налогообложения значения не имеют. Такой порядок установлен пунктом 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, пунктом 4 статьи 346.11 и пунктом 5 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Для малых предприятий и предпринимателей установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Они могут не устанавливать лимит остатка в  кассе . Такая льгота предусмотрена абзацем 10 пункта 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Решение не устанавливать лимит можно оформить соответствующим приказом.

<…>

Как отразить в бухучете и при налогообложении расчеты с покупателями через платежный терминал (pos-терминал)

<…>

Расчеты граждан с организациями и предпринимателями за полученные товары (работы, услуги) через платежные терминалы (POS-терминалы, mPOS-терминалы) с использованием банковских (платежных) карт называются эквайрингом. Такие расчеты проводят кредитные организации – эквайреры. Об этом сказано в пункте 1.9 Положения ЦБ РФ от 24 декабря 2004 № 266-п.

<…>

При этом устройство для считывания информации с платежных карт должно быть подключено к контрольно-кассовой технике для передачи информации о произведенных расчетах (п. 6 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 23 июля 2007 № 470, письмо ФНС России от 22 ноября 2012 № АС-4-2/19621). Однако есть решение суда, в котором сделан вывод, что физически и электрически связывать считывающее устройство с ККТ не обязательно. Главное – пробивать чек и выдавать слип (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 28 февраля 2012 № 09АП-639/2012).

Внимание: использование платежного терминала (POS, mPOS) без подключения к ККТ, может повлечь за собой административную ответственность (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

<…>

Документальное оформление

Расчеты с гражданами с применением платежных терминалов (POS, mPOS) признаются безналичными расчетами (п. 19 ст. 3 Закона от 27 июня 2011 № 161-ФЗ). Для осуществления расчета сотрудник организации (кассир) должен провести карту клиента через терминал, имеющий связь с банком. В момент проведения операции по каналу связи терминал передает номер платежной карты в банк, который, в свою очередь, проверяет наличие средств на счете гражданина. После подтверждения платежеспособности банк дает команду на списание средств.

Кассир возвращает карту клиенту и выдает:*
– слип (чек, выдаваемый платежным терминалом);
– кассовый чек (БСО).

При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности выдайте:

  • на бумажном носителе. То есть документ распечатайте на онлайн-ККТ
  • и (или) в электронной форме. Документ на онлайн-ККТ не печатайте, а перешлите его на абонентский номер или адрес электронной почты покупателя. Это возможно, если покупатель предоставил такую информацию до момента расчета.

Это следует из статьи 1.2, пункта 2 статьи 5 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ, пункта 5.3 Типовых правил, утвержденных письмом Минфина России от 30 августа 1993 № 104. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 20 ноября 2013 № 03-01-15/49854 и от 27 января 2009 № 03-01-15/1-29.

Важно! С 15 июля по 31 января 2017 года организации и предприниматели вправе регистрировать и применять онлайн-ККТ в добровольном порядке. А вот с 1 февраля 2017 года регистрировать будут только онлайн-ККТ. Обычные  кассы , которые зарегистрированы до 1 февраля  2017  года, можно использовать до 1 июля 2017 года. При этом порядок эксплуатации старых  касс  остается прежний.

Кроме того, до 1 июля 2018 года вправе не применять онлайн-ККТ:*

  • предприниматели и организации при оказании услуг населению. Вместо чека они могут выдавать типографские БСО;
  • предприниматели на патенте, а также плательщики ЕНВД. По требованию покупателя они обязаны выдать документ об оплате (за исключением случая, когда при оказании услуг населению выдают БСО);
  • продавцы, которые используют торговые автоматы.

Важно! Для продавцов алкоголя на ЕНВД установлен особый порядок применения ККТ.

Комментариев еще нет.

Оставить комментарий