Расчет по страховым взносам 2017: образец заполнения

С отчетности за I квартал сдаем новый расчет по страховым взносам 2017.

Когда сдавать  расчет   по   страховым   взносам   2017 

Расчетным периодом  по   страховым   взносам  является календарный год. Он включает в себя следующие отчетные периоды: I квартал, полугодие и девять месяцев. По итогам каждого квартала организация должна составить и сдать  расчет   по   страховым   взносам. Форма  расчета  утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551.

Плательщики  страховых   взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, превышает 25 человек, должны отчитываться электронно.

 Расчет   по   страховым   взносам  нужно сдать не позднее 30-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Если этот день является выходным, сдать  расчет  следует в ближайший следующий за ним рабочий день. Например, 30 апреля 2017 года выходной. Значит, отчитаться за I квартал нужно не позднее 2 мая.

Составлять  расчет  обязаны все организации, которые начисляют вознаграждения физическим лицам. Режим налогообложения, который применяет компания, значения не имеет.

Сроки отчетности  по   страховым   взносам  в ФНС

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД     КРАЙНИЙ СРОК
I квартал 2017 года 2 мая
Полугодие 2017 года 31 июля
9 месяцев 2017 года 30 октября
2017 год 30 января 2018 года

Что грозит компании  за опоздание с  расчетом 

Минфин против того, чтобы блокировать счета за опоздание с единым расчетом  по  взносам . А ФНС — за. Об этом письма ФНС России от 30 декабря 2016 г. № ПА-4-11/25567 и Минфина России от 12 января 2017 г. № 03-02-07/1/556.

Минимальный штраф — 1000 руб. Он возможен только при условии, что сами  взносы  вы перечислили в бюджет вовремя (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если еще и забыли заплатить  взносы , которые показали в  расчете , штраф будет выше. За каждый полный или неполный месяц просрочки — 5 процентов от неоплаченной суммы. Максимальный штраф — 30 процентов. Если часть  взносов  заплатили вовремя, то штраф налоговики рассчитают только от той суммы, которую перечислили позже срока.

По мнению ФНС, не имеет значения, какой отчет сдаете — по итогам года или промежуточный. Штраф одинаковый в любом случае.

Блокировка счета. По мнению Минфина, блокировать счет за  расчет по  взносам  нельзя. Такого основания нет в статье 76 НК РФ. Но специалисты ФНС с этим не согласны. Более того, уже запланированы поправки в статью 76. В ней появится четкая норма о блокировке счета за просрочку отчетности по  взносам . Поэтому безопаснее отправить новый  расчет  в инспекцию заранее. Даже если будут сбои в учетной программе, у спецоператоров или на стороне ФНС, то успеете все исправить и уложиться в срок.

Куда сдавать  расчет   по   страховым   взносам   2017 

Организации, у которых нет обособленных подразделений, сдают  расчеты в налоговую инспекцию по своему местонахождению. Представление расчета  организациями, у которых есть обособленные подразделения, имеет свои особенности.

В случае, если обособленное подразделение организации самостоятельно начисляет выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, то организация представляет  расчет  в налоговый орган по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого такого обособленного подразделения. При  заполнении  формы в ней нужно указать адрес и КПП обособленного подразделения. Если это условие не выполняется, все показатели, связанные с деятельностью подразделений, включите в  расчет по головному отделению организации.

Как заполнять  расчет   по   страховым   взносам   2017 

Как сама форма, так и порядок ее  заполнения  утверждены приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551.

Кто и какой раздел должен сдавать, поможет разобраться таблица ниже.

Какие листы или разделы нового  расчета  заполнять

ЛИСТ (РАЗДЕЛ)     КТО ЗАПОЛНЯЕТ
Титульный лист Заполняют все
Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» Заполняют физические лица, которые не являются индивидуальными предпринимателями и не указали в  расчете  свой ИНН
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2 к разделу 1, раздел 3 Все организации и предприниматели, которые выплачивали доходы физлицам
Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 Главы крестьянских фермерских хозяйств
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1 Организации и предприниматели, которые платят  взносы по дополнительным тарифам
Приложения 5–8 к разделу 1 Организации и предприниматели, которые применяют пониженные тарифы
Приложение 9 к разделу 1 Организации и предприниматели, которые выплачивают доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в России
Приложение 10 к разделу 1 Организации и предприниматели, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах
Приложения 3 и 4 к разделу 1 Организации и предприниматели, которые производили расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию. То есть выплачивали больничные пособия, детские пособия и т.  д.

Титульный лист. В титульном листе заполняйте все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

В поле «Номер корректировки» укажите «0 – », если это первичный расчет за отчетный (расчетный) период. Если вы сдаете корректировочный расчет, укажите порядковый номер корректировки (например, «1 – », «2 – »).

Номер корректировки

В поле «Расчетный (отчетный) период» укажите код периода, за который представляется расчет:

– 21 – за I квартал;

– 31 – за полугодие;

– 33 – за девять месяцев;

– 34 – за год.

В поле «Календарный год» укажите год, за расчетный (отчетный) период которого представляете расчет. Например, если сдаете расчет за I квартал 2017 года, укажите «2017».

Расчетный период

В поле «ИНН» укажите ИНН компании или предпринимателя. Его можно посмотреть в свидетельстве о постановке на учет организации или свидетельстве о постановке на учет физического лица.

Если ИНН состоит из 10 знаков, в последних ячейках поставьте прочерки (если заполняете на компьютере, оставьте их пустыми).

В поле «КПП» поставьте код причины постановки на учет по месту нахождения организации. Предприниматели и другие граждане в поле «КПП» ставят прочерки.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код ИФНС России, куда сдаете расчет.

В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код места представления расчета, например:

КОД ЗНАЧЕНИЕ
112 По месту жительства физлица, которое не является предпринимателем
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
214 По месту нахождения российской организации
217 По месту учета правопреемника российской организации
222 По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в России
350 По месту учета международной организации в России

 Куда представить расчет по страъовым взносам

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Код ОКВЭД

В поле «Номер контактного телефона» укажите номер телефона в следующем формате:

«8», код, номер. Между «8» и кодом, а также между кодом и номером сделайте пробелы.

Контактные данные в отчетности

В левой нижней части титульного листа укажите сведения о том, кто представляет  расчет . Например, в поле «фамилия, имя, отчество полностью» укажите построчно фамилию, имя и отчество руководителя организации. В месте для подписи руководитель поставит подпись.

Раздел 1 и приложения к нему. В разделе 1 отразите общие показатели по суммам  страховых   взносов  к уплате.

Приложение 1 к разделу 1  расчета  включает в себя:

– подраздел 1.1 « Расчет  сумм  страховых   взносов  на обязательное пенсионное страхование»;

– подраздел 1.2 « Расчет  сумм  страховых   взносов  на обязательное медицинское страхование»;

– подраздел 1.3 « Расчет  сумм  страховых   взносов  на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков  страховых   взносов , указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;

– подраздел 1.4 « Расчет  сумм  страховых   взносов  на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

Подраздел 1.1 содержит  расчет  облагаемой базы по пенсионным  взносам и сумм  страховых   взносов  на пенсионное страхование.

Подраздел 1.2 содержит  расчет  облагаемой базы по  взносам на медицинское страхование и сумм  страховых   взносов  на медицинское страхование. Напомним, что по этим  взносам  лимита нет.

Подраздел 1.3 заполняйте, если начисляете пенсионные  взносы по дополнительным тарифам. Он состоит из двух подразделов:

– подраздел 1.3.1 « Расчет  сумм  страховых   взносов  на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков  страховых   взносов , указанных в пунктах 1 и 2 статьи 428 Налогового кодекса РФ»;

– подраздел 1.3.2 « Расчет  сумм  страховых   взносов  на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков  страховых   взносов , указанных в пункте 3 статьи 428 Налогового кодекса РФ».

В поле 001 подраздела 1.3.1 впишите код основания исчисления сумм страховых   взносов  по дополнительному тарифу:

– «1» – если были выплаты сотрудникам, занятым на подземных работах, работах с вредными условиями и на работах в горячих цехах (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ, п. 1 ст. 428 НК РФ);

– «2» – если были выплаты сотрудникам, занятым на работах из пунктов 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400ФЗ (п. 2 ст. 428 НК РФ).

Если  страховые   взносы  по доптарифу начисляли по обоим основаниям, в  расчет  включите два подраздела 1.3.1.

В поле 001 подраздела 1.3.2 впишите код основания исчисления  взносов :

– «1» – в отношении выплат сотрудникам, занятым на работах из пункта 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400ФЗ;

– «2» – в отношении выплат сотрудникам, занятым на работах из пунктов 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ.

В поле 002 укажите код основания для  заполнения  подраздела:

– «1» – специальная оценка условий труда;

– «2» – аттестация рабочих мест по условиям труда;

– «3» – специальная оценка условий труда и аттестация рабочих мест по условиям труда.

В поле 003 впишите код класса условий труда:

– «1» – опасный, подкласс условий труда 4;

– «2» – вредный, подкласс условий труда 3.4;

– «3» – вредный, подкласс условий труда 3.3;

– «4» – вредный, подкласс условий труда 3.2;

– «5» – вредный, подкласс условий труда 3.1.

В приложение 2 к разделу 1 покажите взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В поле 001 впишите признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

– «1» – прямые выплаты страхового обеспечения (ставьте код, если в регионе пилотный проект);

– «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения.

Пилотный проект ФСС

В приложении 3 указывайте сведения о расходах на цели обязательного социального страхования (если таких расходов не было, приложение не заполняйте).

Приложение 6 заполняют, в частности:

– организации (предприниматели) на упрощенке, которые заняты в социальной или производственной сфере и имеют право на пониженный тариф взносов (подп. 5 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ);

– предприниматели, совмещающие упрощенку и патентную систему налогообложения (или ЕНВД).

В приложении 9 отразите данные об иностранцах, временно пребывающих в России. При этом сведения об иностранцах – высококвалифицированных специалистах, а также гражданах государств из ЕАЭС в этом приложении отражать не нужно.

Раздел 3. Этот раздел содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику – ФИО, СНИЛС, ИНН. Если общая сумма  взносов  по каждому сотруднику и в целом по компании не совпадет, отчет нужно будет исправить.

На это отводится пять рабочих дней, если вы отчитываетесь электронно, и десять, если на бумаге. Если компания в этот срок уложится, дата сдачи останется прежней.

Смотрите ниже, каким должен получиться  расчет   по   страховым   взносам  2017  ( образец   заполнения ).

 Расчет   по   страховым   взносам   2017 : пример и образец   заполнения 

Как заполнить  расчет   по   страховым   взносам   2017  ( образец  заполнения ), разберем на примере.

Пример
Среднесписочная численность работников ООО «Альфа» за I квартал  2017 года составила пять человек:
– А.В. Львов;
– А.С. Глебова;
– В.Н. Зайцева;
– А.В. Волков;
– Ю.А. Колесов (выполняет работу с тяжелыми условиями труда (по списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 № 10)).

Фамилия

Январь

Февраль

Март

Выплаты, всего

Выплаты, не облагаемые страховыми  взносами 

Выплаты, всего

Выплаты, не облагаемые страховыми  взносами 

Выплаты, всего

Выплаты, не облагаемые страховыми  взносами 

Львов 90 000 90 000 8000 90 000
Глебова 40 000 4000 40 000 40 000
Зайцева 40 000 40 000 40 000
Колесов 30 000 30 000 30 000
Волков 50 000 50 000 50 000
ИТОГО 250 000 4000 250 000 8000 250 000

Суммы начисленных  страховых   взносов  отражены в таблице:

Фамилия

В Пенсионный фонд РФ

В ФСС

В ФФОМС

Львов, всего, в том числе 57 640 (262 000 × 22%) 7598 (262 000 × 2,9%) 13 362 (262 000 × 5,1%)
Январь 19 800 (90 000 × 22%) 2610 (90 000 × 2,9%) 4590 (90 000 × 5,1%)
Февраль 18 040 (82 000 × 22%) 2378 (82 000 × 2,9%) 4182 (82 000 × 5,1%)
Март 19 800 (90 000 × 22%) 2610 (90 000 × 2,9%) 4590 (90 000 × 5,1%)
Глебова, всего, в том числе 25 520 (116 000 × 22%) 3364 (116 000 × 2,9%) 5916 (116 000 × 5,1%)
Январь 7920 (36 000 × 22%) 1044 (36 000 × 2,9%) 1836 (36 000 × 5,1%)
Февраль 8800 (40 000 × 22%) 1160 (40 000 × 2,9%) 2040 (40 000 × 5,1%)
Март 8800 (40 000 × 22%) 1160 (40 000 × 2,9%) 2040 (40 000 × 5,1%)
Зайцева, всего, в том числе 26 400 (120 000 × 22%) 3480 (120 000 × 2,9%) 6120 (120 000 × 5,1%)
Январь 8800 (40 000 × 22%) 1160 (40 000 × 2,9%) 2040 (40 000 × 5,1%)
Февраль 8800 (40 000 × 22%) 1160 (40 000 × 2,9%) 2040 (40 000 × 5,1%)
Март 8800 (40 000 × 22%) 1160 (40 000 × 2,9%) 2040 (40 000 × 5,1%)
Колесов, всего, в том числе 19 800 (90 000 × 22%) 2610 (90 000 × 2,9%) 4590 (90 000 × 5,1%)
Январь 6600 (30 000 × 22%) 870 (30 000 × 2,9%) 1530 (30 000 × 5,1%)
Февраль 6600 (30 000 × 22%) 870 (30 000 × 2,9%) 1530 (30 000 × 5,1%)
Март 6600 (30 000 × 22%) 870 (30 000 × 2,9%) 1530 (30 000 × 5,1%)
Волков, всего, в том числе 33 000 (150 000 × 22%) 4350 (150 000 × 2,9%) 7650 (150 000 × 5,1%)
Январь 11 000 (50 000 × 22%) 1450 (50 000 × 2,9%) 2550 (50 000 × 5,1%)
Февраль 11 000 (50 000 × 22%) 1450 (50 000 × 2,9%) 2550 (50 000 × 5,1%)
Март 11 000 (50 000 × 22%) 1450 (50 000 × 2,9%) 2550 (50 000 × 5,1%)
ИТОГО, в том числе 162 360 21 402 37 638
Январь 54 120 7134 12 546
Февраль 53 240 7018 12 342
Март 55 000 7250 12 750

По дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии (6%):

Фамилия

В Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу

Колесов, всего,
в том числе

5400 (90 000 × 6%)

Январь

1800 (30 000 × 6%)

Февраль

1800 (30 000 × 6%)

Март

1800 (30 000 × 6%)

В течение I квартала 2017 года организация произвела расходы на обязательное социальное страхование (руб.):

Месяц

Вид расходов

Сумма

Возмещено ФСС России

Январь

Пособие по временной нетрудоспособности

1500

0

Февраль

Пособие по временной нетрудоспособности

2500

0

Март

Пособие по временной нетрудоспособности

3500

0

Итого за I квартал 2017 года

7500

0

Сумма  страховых   взносов  в ФСС России к уплате составила:

Месяц

Сумма, руб.

Январь

5634 (7134 – 1500 + 0)

Февраль

4518 (7018 – 2500 + 0)

Март

3750 (7250 – 3500 + 0)

Итого за I квартал  2017  года

13 902 (21 402 – 7500 + 0)

А далее необходимо заполненный и подписанный директором расчет предоставить в налоговую инспекцию.

R1_1602 R2_1602 R3_1602 R4_1602 R5_1602 R6_1602 R7_1602 R8_1602 R9_1602 R10_1602 R11_1602 R12_1602 R13_1602 R14_1602 R15_1602 R16_1602 R17_1602 R18_1602 R19_1602

Комментариев еще нет.

Оставить комментарий